人工智能正加速融入税务工作流程，但美国国税局（IRS）的相关隐私规则却未能同步跟进。IRS于6月发布了首份针对税务从业者的AI指南，要求审查和验证AI生成的工作，并反映AI带来的效率提升。然而，该指南并未明确说明，使用生成式AI准备纳税申报表是否应向客户披露。这一模糊地带引发了业界对纳税人隐私保护的担忧。

美国注册会计师协会（AICPA）税务实践与道德首席经理亨利·格热斯（Henry Grzes）表示：“我们的会员以及AICPA显然都在努力理解这个问题，因为一切都在变化，越来越多的人在使用AI。”他指出，关于纳税人隐私的《国内税收法》第7216条最后一份正式指南可追溯至2013年，远在AI工具普及之前。

第7216条规定，税务编制者通常不得将纳税人信息用于编制申报表以外的目的。与财务顾问或第三方专家共享税务文件时，必须向客户披露并获得签署许可。但法律也包含通常适用于税务软件的例外情况，这正是模糊性的根源。格热斯说：“第7216条的问题在于，我们从IRS收到的最后正式指导要追溯到2013年。”

达拉斯Youngblood Group创始人、IRS注册代理人约书亚·扬布拉德（Joshua Youngblood）认为，将客户信息发送给AI工具准备申报表理应获得披露。“如果你需要一份披露才能把纳税申报表发送给客户合作了20年的财务顾问，难道你不认为应该同样适用于AI工具吗？”他反问道。扬布拉德还共同拥有一款提供税务研究但不摄取客户数据的AI工具。

扬布拉德强调，AI工具不同于传统税务软件，因为许多人依赖AI做出判断和指示。“我认为AI工具真的不像你的税务软件，因为很多人依赖AI来做判断，告诉他们该怎么做。”他说。格热斯也指出，并非所有AI都相同，使用输入进行自我训练的平台与不这样做的封闭平台之间存在差异，IRS或许未能充分认识这一点。

汤姆森路透税务、审计和会计专业人士总裁伊丽莎白·比斯特罗姆（Elizabeth Beastrom）表示：“在税务和会计领域，信任是行业的货币。产出决定了申报和客户建议，因此AI必须达到从业者已有的标准。”她认为，当AI平台仅用于准备特定客户申报表，且客户数据受保护并仅用于该目的时，其作用类似于其他软件和第三方处理工具，从业者仍完全负责并参与其中。

AICPA在2026年对IRS年度意见征询的回应中，要求就税务编制中AI等技术使用提供额外指导。格热斯建议税务从业者在使用AI准备申报表时，应谨慎行事并获得客户签署的披露。“因为我们在这个话题上还没有正式指导，我们的建议是安全行事，而不是将来发现‘糟糕，我本应该获得那份披露的’。”他说。

故意违反第7216条的处罚包括最高1000美元罚款或一年监禁，或两者兼施。对于非个人纳税申报表，税务编制者可在聘书中包含7216披露；对于个人申报表，则须提供单独文件。格热斯建议消费者询问税务从业者是否使用AI准备申报表，并评估其回答。如果得到的回应是“别担心”或“一切安全”而没有解释保障措施，他会感到担忧。

汤姆森路透研究所2024年报告显示，约25%的受访税务和会计专业人士使用公开的开源生成式AI工具，仅9%使用专有的税务特定生成式AI技术。而Blue J和CPA.com的6月调查则显示，60%的税务专业人士每周至少使用一次AI进行税务研究，高于2025年的33%。该调查还显示，44%的受访者将AI用于咨询项目，40%用于税务规划，39%用于合规研究，36%用于文件分析，35%用于起草。